30.12.2016 14:50 Приказ 30.12.2016 № 38

 

 

 

 

 

Финансовое управление Администрации

муниципального образования «Смоленский район» Смоленской области

 

ПРИКАЗ

 

30.12.2016

№

38

 

 

 

Об утверждении Порядка проведения кассовых выплат за счет средств местных муниципальных бюджетных (автономных) учреждений

 

 

В соответствии с частью 6 статьи 30 Федерального закона от 08.05.2010   № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений», частью 3.4 статьи 2 Федерального закона от 03.11.2006 № 174-ФЗ «Об автономных учреждениях»

 

п р и к а з ы в а ю:

 

1. Утвердить прилагаемый Порядок проведения кассовых выплат за счет средств местных муниципальных бюджетных (автономных) учреждений.

2. Признать утратившим силу приказ финансового управления от 10.01.2012 № 4 «Об утверждении Порядка проведения кассовых выплат за счет средств муниципальных бюджетных (автономных) учреждений».

3. Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2017 года.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на  начальника отдела казначейского исполнения бюджета финансового управления Медведеву Н.А.

 

 

Начальник финансового управления 

Администрации муниципального образования

«Смоленский район» Смоленской области                                                 Е.Н.Хромова                                          

 

 

 

УТВЕРЖДЕН

приказом финансового  управления   Администрации    муниципального образования «Смоленский район» Смоленской области

от 30.12.2016     № 38

 

 

ПОРЯДОК

проведения кассовых выплат за счет средств местных муниципальных бюджетных (автономных) учреждений

 

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с частью 6 статьи 30 Федерального закона от 08.05.2010 № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений» и устанавливает порядок проведения финансовым управлением Администрации муниципального образования «Смоленский район» Смоленской области (далее – финансовое управление) кассовых выплат за счет средств местных муниципальных бюджетных (автономных) учреждений (далее – бюджетные (автономные) учреждения) на лицевых счетах, открытых им в финансовом управлении.

2. При осуществлении операций со средствами бюджетных (автономных) учреждений (их обособленных подразделений), которым в установленном финансовым управлением порядке открыты лицевые счета в финансовом управлении (далее - клиенты), информационный обмен между клиентом и финансовым управлением осуществляется в электронном виде с применением средств электронной цифровой подписи (далее - электронный вид).

Электронная цифровая подпись в электронном документе равнозначна собственноручной подписи в документе на бумажном носителе.

Электронные документы проходят процедуру признания электронной цифровой подписи в аппаратно-программном комплексе «Смарт-Бюджет».

Признание электронной цифровой  подписи валидной осуществляется аппаратно-программным комплексом «Смарт-Бюджет» средствами  программного обеспечения «Крипто Про».

Проверке подлежат электронные документы, которые подписаны надлежащим количеством ЭЦП, в установленном финансовым управлением порядке.

Если у клиента или финансового управления отсутствует техническая возможность информационного обмена в электронном виде, обмен информацией между ними осуществляется с применением документооборота на бумажных носителях с одновременным представлением документов на машинном носителе или  с одновременным представлением документов в электронном виде  в программном комплексе «Смарт-Бюджет» (далее - бумажный носитель).

3. Финансовое управление открывает в учреждении Центрального банка Российской Федерации (далее - банк) счета по учету средств клиентов.

4. Для проведения кассовых выплат клиент представляет в отдел казначейского исполнения бюджета финансового управления Администрации муниципального образования «Смоленский район» Смоленской области (далее - отдел казначейского исполнения бюджета) в электронном виде или на бумажном носителе платежные поручения на оплату расходов и платежные поручения на получение наличных денежных средств, оформленные в соответствии с  Положением ЦБ РФ от 19.06.2012 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» с учетом особенностей, установленных Положением ЦБ РФ № 414-П, Минфина России № 8н от 18.02.2014 «Об особенностях расчетного и кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства, финансовых органов субъектов Российской Федерации (муниципальных образований) и органов управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации», приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н «Об утверждении Правил указания информации в  реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации», Положением     ЦБ РФ от 23.06.1998 № 36-П «О межрегиональных электронных расчетах, осуществляемых через расчетную сеть Банка России», и требованиями, установленными настоящим Порядком (далее – платежное поручение).

4.1. Для проведения кассовых выплат с лицевого счета бюджетного учреждения предоставляются в  отдел казначейского исполнения бюджета  только платежные документы, без предоставления  документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств. В платежном документе обязательно указывается  код подраздела и  код вида расходов классификации расходов бюджетов (далее – код видов расходов). Код вида расходов должен соответствовать содержанию операции (текстовому содержанию поля «Назначение платежа» платежного документа). Санкционирование оплаты денежных обязательств с указанного лицевого счета осуществляется после проверки соответствия текстового содержания поля «Назначение платежа» платежного документа кодам  видов   расходов в пределах остатка средств, отраженного на лицевом счете.

4.2. Проведение кассовых выплат с отдельного лицевого счета  за счет средств, предоставленных бюджетным (автономными) учреждениям в виде субсидий на цели, не связанные с финансовым обеспечением выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ), а также на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства муниципальной  собственности муниципального образования или приобретение объектов недвижимого имущества в муниципальную  собственность муниципального образования (далее - целевые субсидии) осуществляется после проверки ответственным работником отдела казначейского исполнения бюджета наличия документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств, и соответствия содержания операции кодам видов расходов бюджетов и целям предоставления субсидии  в соответствии с аналитическими кодами, присвоенными для учета операций с целевыми субсидиями (далее – код субсидии).

Для подтверждения возникновения денежного обязательства по поставке товаров, выполнению работ, оказанию услуг при проведении кассовых выплат с отдельного лицевого счета  учреждение представляет  в  отдел казначейского исполнения бюджета  вместе с платежным документом соответствующий документ-основание, подтверждающий возникновение денежного обязательства, предусмотренный установленным финансовым управлением Порядком предоставления  в финансовое управление документов для подтверждения денежных обязательств за счет средств бюджета муниципального  образования «Смоленский район» Смоленской области, порядками финансового управления для санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств местного бюджета.

Не требуется предоставление документов, подтверждающие возникновение денежных обязательств, для проведения кассовых выплат с отдельного лицевого счета:

• при проверке платежного поручения на получение наличных денег;
• по выплатам персоналу в целях обеспечения выполнения функций  бюджетными учреждениями;
• по  обязательному социальному страхованию на выплаты по оплате труда работников и иным выплатам работникам бюджетных учреждений;
• по уплате налогов, сборов, штрафов, пеней, государственных пошлин и иных платежей в бюджеты бюджетной системы РФ в соответствии с законодательством  Российской Федерации;
• в иных случаях, предусмотренных установленным финансовым управлением Порядком предоставления  в финансовое управление документов для подтверждения денежных обязательств за счет средств бюджета муниципального  образования «Смоленский район» Смоленской области, порядками финансового управления для санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств местного бюджета.

5. Финансовое управление принимает платежные поручения к исполнению в случае выполнения следующих условий:

• платежное поручение соответствует требованиям, установленным настоящим Порядком, Порядком санкционирования расходов местных бюджетных учреждений, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, полученные в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1и пунктом 1 статьи 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, утвержденным приказом финансового управления;
• в платежном поручении подписи ответственных лиц  и оттиск печати соответствуют  образцам, имеющимся  в карточке образцов подписей и оттиска печати, представленной для соответствующего лицевого счета в  отдел казначейского исполнения бюджета (в случае предоставления платежного поручения на бумажном носителе);
• в платежном поручении отсутствуют исправления (в случае представления платежного поручения на бумажном носителе);
• указанные в платежном поручении коды видов расходов являются действующими на момент представления платежного поручения;
• указанные в платежном поручении коды видов расходов соответствуют текстовому назначению платежа;
• суммы, указанные в платежном поручении, не превышают соответственно остаток на лицевом счете клиента (лицевом счете клиента для учета операций со средствами ОМС, отдельном лицевом счете клиента).

Контроль на непревышение сумм в платежном поручении, отраженным  на лицевом счете  остаткам на лицевом счете клиента (лицевом счете клиента для учета операций со средствами ОМС, отдельном лицевом счете клиента) осуществляется в автоматизированном режиме в программном комплексе «Смарт-Бюджет».

6. Представленные клиентом в финансовое управление соответствующие требованиям настоящего Порядка платежные поручения исполняются не позднее третьего рабочего дня, следующего за днем их представления в финансовое управление.

В случае,  если форма или содержание представленного клиентом платежного поручения не соответствуют установленным требованиям или подписи ответственных лиц будут признаны не соответствующими образцам, имеющимся в карточке образцов подписей и оттиска печати (в случае представления документов на бумажном носителе), финансовое управление отказывает клиенту в приеме платежного поручения с указанием причины возврата:

• при информационном обмене между финансовым управлением и клиентом на бумажных носителях ответственный работник отдела казначейского исполнения бюджета возвращает клиенту платежное поручение со штампом «Отказано» с указанием даты, его подписи и причины возврата;

• при информационном обмене между финансовым управлением и клиентом в электронном виде ответственный работник отдела казначейского исполнения бюджета присваивает в автоматизированном режиме  в программном комплексе «Смарт-Бюджет» указанным платежным поручениям аналитический признак «Забракован» с указанием причины отказа в санкционировании оплаты денежных обязательств.

7. Прием платежных поручений, поступивших от клиента в финансовое управление на бумажном носителе, производится в  соответствии с требованиями, установленными  настоящим Порядкам, Порядком санкционирования расходов местных бюджетных учреждений, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, полученные в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1и пунктом 1 статьи 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

 При положительном результате проверки платежных поручений, поступивших в финансовое управление на бумажном носителе, ответственный работник отдела казначейского исполнения бюджета в обязательном порядке ставит штамп «Проверено» с указанием на нем даты и его подписи.

 Платежные поручения на бумажном носителе, поступившие  в отдел казначейского исполнения бюджета после 13-00, считаются представленными следующим рабочим днем.

При положительном результате проверки платежным поручениям, представленным в электронном виде, ответственный работник отдела казначейского исполнения бюджета присваивает в автоматизированном режиме  в программном комплексе «Смарт-Бюджет» аналитический признак «Принят к исполнению».

           Платежные документы в электронном виде, подписанные электронной подписью клиента после 13-00, считаются представленными следующим рабочим днем.

          8.На основании представленных клиентом платежных поручений, соответствующих установленным требованиям, осуществляются операции по списанию средств со счетов по учету средств клиентов.

Операции по исполненным платежным поручениям отражаются на лицевых счетах клиентов (лицевых счетах клиентов для учета операций со средствами ОМС, отдельных лицевых счетах клиентов) по кодам подразделов, кодам видов расходов (кодам видов расходов и кодам субсидий), кодам дополнительной детализации (код КОСГУ, код доп.кл., код рег.кл.) указанным в платежных поручениях, представленных клиентами в финансовом управлении.

           Коды дополнительной детализации используется исключительно для ведения бюджетного (бухгалтерского) учета, составления бюджетной (бухгалтерской) и иной финансовой отчетности, обеспечивающей сопоставимость показателей бюджетов бюджетной системы.

Операции по списанию средств со счетов по учету средств клиентов и зачислению средств на указанные счета по расчетам между бюджетными (автономными) учреждениями внутри одного счета финансового управления, открытого в Отделении г. Смоленска на балансовом счете № 40701 «Счета негосударственных организаций. Финансовые организации», отражаются на основании внебанковских платежных поручений, оформленных в соответствии с требованиями настоящего Порядка.

9. Не использованные в текущем финансовом году остатки средств субсидий на выполнение муниципального задания учитываются  как остатки на начало года на соответствующих лицевых счетах бюджетных учреждений и  используются ими (при наличии потребности) в очередном финансовом году для достижения  целей, ради которых эти учреждения созданы.

   Не использованные в текущем финансовом году остатки средств целевых субсидий учитываются   как остатки на начало года на соответствующих лицевых счетах бюджетных учреждений в очередном финансовом году, без права расходования.

 

• doc (114.00 KB)